В период с 01.11.2018 по 20.01.2019 вступили в силу ряд нормативных правовых актов по следующим вопросам:

 

Малое и среднее предпринимательство

1. Хозяйственные товарищества теперь могут относиться к субъектам малого и среднего предпринимательства (Федеральный закон от 03.08.2018 N 313-ФЗ)

Приводятся условия отнесения хозяйственных товариществ к субъектам малого и среднего предпринимательства.

Одновременно предусматривается, что в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства теперь содержатся сведения о среднесписочной численности работников юридического лица за предшествующий календарный год в случае, если такие сведения размещены на официальном сайте уполномоченного органа в сети "Интернет".

Скорректирован перечень представляемых в уполномоченный орган сведений в целях ведения единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства.

1. Деньги малого бизнеса в банках будут застрахованы (Федеральный закон от 03.08.2018 N 322-ФЗ)

Действие системы страхования вкладов будет распространяться на малые предприятия и микропредприятия. Сейчас она работает только для физлиц и ИП.

Таким образом, если ЦБ РФ отзовет у банка лицензию или введет мораторий на удовлетворение требований его кредиторов, компания сможет быстро вернуть деньги в пределах 1,4 млн руб. При этом не имеет значения, размещены ли средства во вкладе или на счете.

1. Изменяются правила продления договоров аренды госимущества (Федеральный закон от 27.12.2018 N 572-ФЗ)

Норма о продлении договоров аренды государственного и муниципального имущества без торгов распространится на договоры, заключенные до 2 июля 2008 года. При этом неважно, как заключался договор: на торгах или без них.

Сейчас арендодатели могут не продлевать договоры, заключенные до 2 июля 2008 года.

1. Увеличивается предельная сумма микрозайма для бизнеса (Федеральный закон от 27.12.2018 N 537-ФЗ)

Максимальный размер основного долга юрлица или ИП перед МФО по договорам микрозайма составит 5 млн руб. Если долгов у заемщика нет, то МФО может сразу выдать 5 млн руб. Если долги есть, можно взять один или несколько микрозаймов в размере, при котором основной долг не превысит данной суммы.

1. Микрофинансовая организация обязана обеспечить хранение результатов проведения оценки платежеспособности получателя финансовых услуг в течение 1 года с момента выполнения всех обязательств, либо уступки права требования по заключенным с соответствующим получателем финансовых услуг договорам микрозайма ("Базовый стандарт совершения микрофинансовой организацией операций на финансовом рынке" (утв. Банком России, Протокол от 27.04.2018 N КФНП-12))
2. С 1 января 2019 года вводится новый сервис платежной системы Банка России - сервис быстрых платежей (Указания Банка России от 29.10.2018 N 4949-У и N 4950-У; "Порядок действий кредитных организаций (филиалов) с целью начала использования сервиса быстрых платежей (СБП) платежной системы Банка России" (разработан Банком России 28.12.2018); "Порядок действий кредитных организаций (филиалов кредитных организаций) - участников обмена (УО) при проведении тестовых испытаний взаимодействия в рамках подключения к сервису быстрых платежей (СБП) платежной системы Банка России" (утв. Банком России).
3. Вводится квота на использование услуг малых и средних предприятий в области транспортирования твердых коммунальных отходов (Постановление Правительства РФ от 18.10.2018  1245)

Устанавливается, что региональный оператор по обращению с ТКО при проведении торгов, по результатам которых формируются цены на услуги по транспортированию ТКО для регионального оператора в отношении не менее 15% объема услуг по транспортированию ТКО, выделенных в отдельные лоты, должен провести аукционы с участием только субъектов малого и среднего предпринимательства.

1. В 2019 - 2020 годах некоторые виды плановых проверок в отношении субъектов МСП будут осуществляться с учетом ряда особенностей (Федеральный закон от 25.12.2018 N 480-ФЗ)

Так, в 2019 - 2020 годах в отношении субъектов МСП, включенных в реестр субъектов МСП, плановые проверки могут проводится только в случаях:

- проведения плановых проверок в рамках видов государственного контроля (надзора), по которым установлены категории риска, классы (категории) опасности, а также критерии отнесения деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей к определенной категории риска;

- плановых проверок юридических лиц и ИП, осуществляющих виды деятельности, определенные Правительством РФ;

- плановых проверок лиц, привлекавшихся к административной ответственности за грубое нарушение обязательных требований;

- плановых проверок, проводимых по лицензируемым видам деятельности.

Проведение плановой проверки с нарушением указанных требований является грубым нарушением требований законодательства о государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле и влечет недействительность результатов проверки.

 

Торговля

1. Вводится запрет на возврат поставщику продовольственных товаров, не проданных по истечении определенного срока (Федеральный закон от 28.11.2018 N 446-ФЗ)

Устанавливается, что хозяйствующим субъектам, осуществляющим торговую деятельность по продаже продовольственных товаров посредством организации торговой сети, и хозяйствующим субъектам, осуществляющим поставки продовольственных товаров в торговые сети, запрещается, в числе прочего, возмещение расходов, связанных с утилизацией или уничтожением непроданных продовольственных товаров.

Указанным хозяйствующим субъектам также запрещается навязывать контрагенту условия о возврате поставщику продовольственных товаров, таких товаров, срок годности на которые установлен свыше 30 дней, за исключением случаев, если возврат таких товаров допускается или предусмотрен законодательством РФ.

Кроме того, они не должны будут заключать между собой договор, содержащий условие о возврате хозяйствующему субъекту, осуществившему поставки продовольственных товаров, таких товаров, на которые срок годности установлен до 30 дней включительно, либо о замене таких товаров на такие же товары, либо о возмещении их стоимости, за исключением случаев, если иное допускается или предусмотрено законодательством РФ.

Предусматривается, что условия заключенных договоров поставки продовольственных товаров и иных договоров, регулируемых Федеральным законом от 28.12.2009 N 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации", должны быть приведены в соответствие с новыми правилами до 7 июня 2019 года.

1. У товарных агрегаторов появятся новые обязанности (Федеральный закон от 29.07.2018 N 250-ФЗ)

На операторов электронных площадок, где можно купить товары от разных продавцов, будет распространен Закон о защите прав потребителей.

Так, оператору придется возместить потребителю убытки, которые возникли из-за недостоверности или неполноты информации о товаре. Если некорректную информацию предоставил продавец, то и ответственность понесет он.

1. Вступит в силу перечень товаров, которые нужно будет обязательно маркировать (Распоряжение Правительства РФ от 28.04.2018 N 792-р, от 28.04.2018 N 791-р)

Определены группы товаров, их коды по ОКПД 2 и ТН ВЭД ЕАЭС, а также сроки введения обязательной маркировки:

- с марта - табачная продукция;

- с июля - обувь;

- с декабря - духи и туалетная вода, одежда из натуральной или композиционной кожи и ряд других товаров.

Уникальные коды будут присваивать каждой единице товара. За генерацию кода потребуется платить. С размером платы определятся позже.

1. Начнут действовать положения о специальной информационной системе маркированных товаров (Федеральный закон от 25.12.2018 N 488-ФЗ)

Речь идет о государственной информационной системе мониторинга за оборотом товаров, которые нужно будет обязательно маркировать.

Производители, поставщики, продавцы должны будут представлять оператору системы сведения об обороте этих товаров. Также участниками оборота могут быть, например, импортеры, дистрибьюторы. Как именно исполнять данную обязанность и кто будет оператором системы, установит правительство.

1. Уточняются некоторые решения Совета Евразийской экономической комиссии, регламентирующие порядок маркировки одежды и изделий из натурального меха (Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 14.09.2018 N 77).
2. С 2019 года нефтяное сырье и темное судовое топливо являются подакцизными товарами (Федеральный закон от 03.08.2018 N 301-ФЗ; Постановления Правительства РФ от 29.12.2018 N 1725 и N 1729; Письма ФНС России от 11.12.2018 N СД-4-3/24057@ и от 21.12.2018 N СД-4-3/24834@).
3. С 1 января 2019 года по 31 декабря 2019 года при получении международных почтовых отправлений уплата таможенных пошлин, налогов не требуется, если стоимость товаров в таких отправлениях не будет превышать 500 евро, а вес брутто - 31 килограмм в течение одного календарного месяца в адрес одного физического лица (Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 20.12.2017 N 107)

Речь идет о товарах для личного пользования (за исключением неделимых товаров для личного пользования).

1. Скорректирована стоимостная и весовая норма ввоза товаров для личного пользования (за исключением этилового спирта, алкогольных напитков, пива, неделимых товаров для личного пользования), ввозимых в сопровождаемом и (или) несопровождаемом багаже видами транспорта, отличными от воздушного, или в пешем порядке (Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 01.11.2018 N 91)

С 1 января 2019 года таможенные пошлины, налоги, взимаемые в виде совокупного таможенного платежа, подлежат уплате при ввозе указанных товаров, если их стоимость превышает сумму, эквивалентную 500 евро, и (или) вес превышает 25 кг.

1. Заканчивается 180-дневный срок, который отводился производителям молочной продукции, содержащей растительные жиры, на подготовку к изменениям в правилах ее маркировки (Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 20.03.2018 N 40).

Туризм

1. Обязательная классификация гостиниц (Федеральный закон от 05.02.2018 N 16-ФЗ)

Классифицируют не только гостиницы, но и горнолыжные трассы, а также пляжи. Займутся этим аккредитованные организации. Основная масса новых правил вступит в силу с 1 января 2019 года (в частности, если будут приняты необходимые подзаконные акты), но наиболее важные начнут действовать позже. Например, штрафовать за отсутствие свидетельства о классификации начнут с 1 июля 2019 года.

Новые требования вводятся поэтапно: с 1 июля 2019 года - для наиболее крупных гостиниц с номерным фондом более 50 номеров; с 1 января 2020 года - для гостиниц с номерным фондом более 15 номеров и с 1 января 2021 года - в отношении всех гостиниц.

1. Аккредитация организаций, осуществляющих классификацию гостиниц, горнолыжных трасс, пляжей с 01.01.2019 года проводится федеральными исполнительными органами власти; указанные функции переданы с регионального уровня на федеральный (Федеральный закон от 05.02.2018 N 16-ФЗ).

 

Контрольно-кассовая техника

1. Изменяется форма заявления о регистрации (перерегистрации) ККТ (Приказ ФНС России от 07.09.2018 N ММВ-7-20/527@)

Указанная форма дополнена разделом 2.1 "Сведения об автоматических устройствах для расчетов".

Кроме того, в заявление о регистрации (перерегистрации) ККТ и в заявление о снятии ККТ с регистрационного учета включен раздел "Сведения о сформированных фискальных документах".

Также установлены правила заполнения данных разделов.

1.  Налогоплательщики обязаны использовать в ККТ только форматы фискальных документов версий 1.05 или 1.1. (Приказ ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@; Письмо ФНС России от 12.02.2018 N ЕД-4-20/2586)

 

В сфере налогообложения:

1. Вводятся размеры ставок экологического сбора по новым группам товаров и упаковки (Постановление Правительства РФ от 31.10.2018 N 1293).
2. Вступает в силу Приказ ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@, которым утверждена новая форма декларации по ЕНВД и порядок ее заполнения (Приказ ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@; Информация ФНС России).
3. Зарегистрировать компанию или ИП через интернет можно будет бесплатно (Федеральный закон от 29.07.2018 N 234-ФЗ).
4. С 1 января 2019 года ставка НДС увеличилась с 18% до 20% (Федеральный закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ; Письма ФНС России от 03.10.2018 N ЕД-4-20/19309; от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@ и от 13.12.2018 N ЕД-4-20/24234@).
5. С 2019 года субъекты РФ лишаются права устанавливать пониженные ставки по своему желанию. Налоговая ставка может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков только в случаях, предусмотренных главой 25 НК РФ (налог на прибыль организаций) (Федеральный закон от 03.08.2018 N 302-ФЗ; Письмо ФНС России от 06.11.2018 N СД-4-3/21516@)
6. Расширяется перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль (Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ; Информация ФНС России)
7. С 1 января 2019 года организации могут учитывать расходы на отдых работников и их семей в России (Федеральный закон от 23.04.2018 N 113-ФЗ).
8. Отдельные операции при преобразовании арендных соглашений в концессионные освобождаются от НДС (Федеральный закон от 12.11.2018 N 414-ФЗ)
9.  Реализация макулатуры облагается НДС (Федеральные законы от 02.06.2016 N 174-ФЗ и от 27.11.2018 N 424-ФЗ)
10. НДС по приобретенным за счет субсидий или бюджетных инвестиций товарам (работам, услугам) и имущественным правам можно принимать к вычету при определенных условиях

Указанные положения применяются в отношении субсидий и бюджетных инвестиций, полученных начиная с 1 января 2019 года. (Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ).

1.  Организации и ИП, применяющие ЕСХН, имеют право на освобождение от уплаты НДС при соблюдении установленных условий (Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ).
2. Ставки акциза на прямогонный бензин, на бензол, параксилол и ортоксилол теперь определяются по установленным формулам.

Повышаются ставки акцизов на следующие товары: табак, сигары, сигариллы (сигариты), биди, кретек, сигареты, папиросы; электронные системы доставки никотина и жидкости к ним; легковые автомобили (кроме автомобилей с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно); мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.);  автомобильный бензин класса 5 и дизельное топливо; средние дистилляты. (Федеральный закон от 03.08.2018 N 301-ФЗ).

14. С отчетности за 2018 год применяются две формы справок о доходах физических лиц: для налоговых органов (2-НДФЛ) и для работников (Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@; Информация ФНС России).

15. За 2018 год отчитаться о полученных доходах необходимо по новой форме 3-НДФЛ (Приказ ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@; Информация ФНС России).

16. Физические лица могут не платить НДФЛ с продажи некоторых объектов имущества и транспортных средств, которые они использовали в предпринимательской деятельности (Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ и N 425-ФЗ; Информация ФНС России)

К таким объектам имущества относятся жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики или доли в них.

Важным условием освобождения таких доходов от налогообложения остается соблюдение минимального предельного срока владения данным имуществом - 3 или 5 лет.

17. Вступает в силу закон о льготах для лиц, осуществляющих пожертвования государственным и муниципальным учреждениям культуры (Федеральный закон от 27.11.2018 N 426-ФЗ; Информация ФНС России)

Для организаций предусматривается возможность уменьшения налога на прибыль на сумму инвестиционного налогового вычета в сумме расходов в виде пожертвований. Размер такого вычета не должен быть более 100% суммы расходов на пожертвования, перечисленной указанным выше организациям.

18. Вводится единый налоговый платеж физического лица (Федеральный закон от 29.07.2018 N 232-ФЗ; Письмо ФНС России от 06.08.2018 N БС-4-21/15191@; Информация ФНС России)

Единый налоговый платеж - денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства налогоплательщиком - физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога или налога на имущество физических лиц.

19. С 2019 года движимое имущество не облагается налогом на имущество организаций (Федеральный закон от 03.08.2018 N 302-ФЗ).

20. Предельные налоговые ставки по налогу на имущество организаций, определяемые законами субъектов РФ в отношении магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, увеличиваются с 1,9 до 2,2% (Федеральный закон от 29.11.2012 N 202-ФЗ; Информация ФНС России).

21. Уточняется порядок применения измененной кадастровой стоимости объектов недвижимости и земельных участков при исчислении земельного налога и налога на имущество физических лиц (Федеральный закон от 03.08.2018 N 334-ФЗ; Письма ФНС России от 06.08.2018 N БС-4-21/15191@ и от 27.11.2018 N БС-4-21/22899@; Информация ФНС России).

22. Отменяется госпошлина за государственную регистрацию юридических лиц и ИП при представлении ими необходимых документов в электронной форме (Федеральный закон от 29.07.2018 N 234-ФЗ).

23. Перечень реестров счетов-фактур, представляемых в налоговые органы в целях применения налоговых вычетов по акцизам, дополняется новыми формами (Приказ ФНС России от 18.12.2018 № ММВ-7-3/818@).

 

 

Оборот алкогольной продукции

1. В случае проведения организацией, осуществляющей розничную продажу алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания, выездного обслуживания в жилом помещении жилищного фонда уведомление о дате, времени и месте осуществления такого выездного обслуживания в Росалкогольрегулирование не представляется (Федеральный закон от 28.11.2018 N 448-ФЗ).
2. Отменяется необходимость штрихкодирования федеральных специальных марок и акцизных марок производителями и импортерами маркируемой алкогольной продукции

Вступает в силу Постановление Правительства РФ от 12.12.2018 N 1519, которым отменены соответствующие требования к комплексу технических устройств, используемых организациями, осуществляющими производство алкогольной продукции, организаций, использующих алкогольную продукцию для собственных нужд, сельскохозяйственными товаропроизводителями, импортерами алкогольной продукции и организациями, осуществляющими оборот (за исключением импорта) маркируемой алкогольной продукции.

1. Вводится запрет на рекламу пива и напитков, изготавливаемых на его основе (Федеральные законы от 21.07.2014 N 235-ФЗ и от 31.12.2014 N 490-ФЗ)

4. Минфин России поднял минимальные цены на крепкий алкоголь (Приказ Минфина России от 14.12.2018 N 267н)

Так, минимальная цена закупки бренди и другой алкогольной продукции, произведенной из винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового дистиллятов у производителя составит 239 рублей за 0,5 литра готовой продукции (ранее - 228 рублей); на коньяк - 329 рублей за 0,5 литра готовой продукции (ранее - 314 рублей).

Минимальная цена закупки у поставщика составит - на бренди и другую алкогольную продукцию, произведенную из винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового дистиллятов - 250 рублей за 0,5 литра готовой продукции (ранее - 239 рублей); на коньяк - 338 рублей за 0,5 литра готовой продукции (ранее - 323 рублей).

Минимальная розничная цена на бренди и другую алкогольную продукцию, произведенную из винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового дистиллятов составит 307 рублей за 0,5 литра готовой продукции (ранее - 293 рубля); на коньяк - 388 рублей за 0,5 литра готовой продукции (ранее - 371 рубль).

1. Обновлены формы деклараций об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (Постановление Правительства РФ от 29.12.2018 N 1719).

 

Трудовые отношения

1. С 1 января 2019 года работники могут получить освобождение от работы на 1 день раз в 3 года для прохождения диспансеризации, а работники предпенсионного возраста - на 2 рабочих дня каждый год (Федеральный закон от 03.10.2018 N 353-ФЗ).
2. С 2019 года тариф страхового взноса в ПФР закрепляется на уровне 22% на бессрочный период (Федеральный закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ, Федеральный закон от 03.08.2018 N 306-ФЗ)
3. На период 2019 - 2021 годов сохранены действующие размеры и порядок уплаты тарифов страховых взносов на «травматизм» (Федеральный закон от 25.12.2018 N 477-ФЗ).
4. Мораторий на формирование накопительной пенсии продлен до конца 2021 года (Федеральный закон от 11.12.2018 N 462-ФЗ).
5. Вступают в силу новые формы сведений, представляемых в ПФР, порядок их заполнения, а также формат представления в электронном виде (Постановление Правления ПФ РФ от 06.12.2018 N 507п).
6. Начиная с 1 января 2019 года и далее ежегодно с 1 января соответствующего года МРОТ будет устанавливаться федеральным законом в размере величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по РФ за второй квартал предыдущего года (Федеральные законы от 19.06.2000 N 82-ФЗ и от 25.12.2018 N 481-ФЗ; Письмо Минтруда России от 09.08.2018 N 14-1/10/В-6061).

 

Производственная деятельность и охрана окружающей среды

1. Вводятся в действие форма декларации о негативном воздействии на окружающую среду и форма комплексного экологического разрешения (Приказы Минприроды России от 11.10.2018 N 509 и N 510).
2. В 2019 году применяются ставки платы за негативное воздействие на окружающую среду, установленные на 2018 год, с использованием дополнительно к иным коэффициентам коэффициента 1,04 (Постановление Правительства РФ от 29.06.2018 N 758).

 

Внешнеэкономическая деятельность

1. Российские контрсанкции, касающиеся ограничения импорта сельхозпродукции, продлеваются по 31 декабря 2019 года (Указ Президента РФ от 12.07.2018 N 420)

Указом Президента РФ от 06.08.2014 N 560 было запрещено либо ограничивалось осуществление внешнеэкономических операций, предусматривающих ввоз в РФ отдельных видов сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия, страной происхождения которых является государство, принявшее решение о введении экономических санкций в отношении российских юридических или физических лиц или присоединившееся к такому решению.

1. Происхождение товаров из развивающихся и наименее развитых стран, в отношении которых при ввозе на таможенную территорию ЕАЭС предоставляются тарифные преференции, определяется по новым правилам (Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 14.06.2018 N 60).

Таможенное дело

1. С 3 января 2019 года обеспечение исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов не предоставляется в отношении товаров, декларанты которых отвечают одновременно ряду условий (Федеральный закон от 03.08.2018 N 289-ФЗ).

 

 

Изменения законодательства, которые вступят в силу после 1 февраля 2019 года

1. С 1 февраля зарегистрировать через нотариуса права на недвижимость можно будет быстрее (Федеральный закон от 03.08.2018 N 338-ФЗ)

Удостоверив сделку с недвижимостью, нотариус сам отправит в Росреестр заявление о госрегистрации прав и необходимые документы в электронном виде. Нотариус должен будет сделать это до конца рабочего дня или в сроки, которые стороны установили в договоре.

Если нотариус по независящим от него причинам не сможет подать документы в электронном виде, он должен будет представить их на регистрацию на бумаге. По общему правилу на это будет отведено не более двух рабочих дней со дня удостоверения договора.

Как и сейчас, обратиться за госрегистрацией прав на недвижимость вместо нотариуса смогут сами контрагенты.

1. С 24 июня ООО смогут использовать 36 вариантов типовых уставов (Приказ Минэкономразвития России от 01.08.2018 N 411)

Типовые уставы смогут применять как создаваемые, так и уже действующие компании. Последним для этого нужно представить в налоговую заявление и решение участников.

1. С 20 марта маркировка каждой пачки и упаковки сигарет средствами идентификации станет обязательной (Федеральный закон от 29.07.2018 N 272-ФЗ).